Вам понадобятся следующие документы:

  • Учредительные документы: Устав, Протокол собрания либо Решение.

(В соответствии с п. 4 ст. 54 ГК РФ юридическое лицо, являющееся коммерческой организацией, должно иметь фирменное наименование. Юридическое лицо, фирменное наименование которого зарегистрировано в установленном порядке, имеет исключительное право его использования. Порядок регистрации и использования фирменных наименований определяется законом и иными правовыми актами в соответствии с ГК РФ.В фирменное наименование ломбарда обязательно должны быть включены слово «ломбард» и указание на его организационно-правовую форму).

  • Документы, выданные налоговой: ИНН, ОГРН.
  • Договор аренды помещения.
  • Заключение СЭС и противопожарной службы.
  • Требуется встать на учет в инспекции пробирного надзора Российской государственной пробирной палаты. В ведомстве нужно будет получить сертификат на ломбардные весы, а также на определители золота и бриллиантов.
  • Ломбарды относятся к организациям, операции с которыми попадают в сферу действия Федерального закона от 07.08.2001 N 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма». По этой причине они подлежат постановке на учет в Росфинмониторинге и обязаны взаимодействовать с ним в установленном порядке. В частности, ломбард должен разработать соответствующие правила внутреннего контроля.
  • В соответствии с Положением «О постановке на учет в Федеральной службе по финансовому мониторингу организаций, осуществляющих операции с денежными средствами или иным имуществом, в сфере деятельности которых отсутствуют надзорные органы» организация фиксируется в реестре. Документ утвержден Постановлением Правительства Российской Федерации от 27 января 2014 г. N 58.

Для постановки на учет организация или индивидуальный предприниматель представляет в территориальный орган карту постановки на учет по форме, утвержденной Федеральной службой по финансовому мониторингу (Приказ Федеральной службыпо финансовому мониторингуот 30.11.2005 N 164).

  • Договор охраны.
  • Кадровая документация (трудовой распорядок, положение об оплате труда, должностные инструкции, трудовые договоры и т.д.).
  • Бланк строгой отчетности «Залоговый билет», форма содержится в приложении N 1 к Приказу Министерства финансов РФ от 14 января 2008 г. N 3н.

(Как разъяснено при рассмотрении вопроса о праве ломбарда оформлять денежные расчеты по займам без применения ККТ, используя бланк строгой отчетности «Залоговый билет», в Письме Минфина России от 20.02.2008 N 03-01-15/1-38, по обращению некоммерческой организации Минфином России Приказом от 14.01.2008 N 3н (зарегистрирован Минюстом России 05.02.2008 N 11102) утверждены две формы бланков строгой отчетности, применяемые при оказании услуг ломбардами:»Сохранная квитанция» и «Залоговый билет», в которых учтены требования, предусмотренные соответствующими статьями Федерального закона от 19.07.2007 N 196-ФЗ «О ломбардах».

В связи с указанным при предоставлении ломбардами займов под залог имущества следует применять форму бланка строгой отчетности «Залоговый билет», утвержденную Приказом Минфина России от 14.01.2008 N 3н.

Следовательно, в соответствии с подходом Минфина России ломбард, осуществляя денежные расчеты с физическими лицами по займам (предоставление займов под залог имущества), правомерно не применяет ККТ, используя БСО «Залоговый билет» (форма по ОКУД 0790019).

Правомерность данного вывода подтверждается и судебной практикой.

В Постановлении ФАС Московского округа от 09.04.2007 N КА-А40/2148-07 указано, что залоговый билет является бланком строгой отчетности, утвержденным Письмом Минфина России от 20.04.1995 N 16-00-30-33, и организация-ломбард в соответствии с п. 2 ст. 2 Закона N 54-ФЗ вправе осуществлять наличные денежные расчеты без применения контрольно-кассовой техники).

При этом реализация (продажа) ломбардом населению невостребованных залогов должна осуществляться с обязательным применением контрольно-кассовых машин (Письмо Минфина РФ от 22 октября 1998 г. N 04-01-01).

  • Сохранная квитанция.
  • Опись вещей;
  • Документы, содержащие сведения о клиенте,

(В силу п. 4 ст. 7 Закона N 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма»документы, содержащие сведения, указанные в данной статье, и сведения, необходимые для идентификации личности, подлежат хранению не менее пяти лет.Указанный срок исчисляется со дня прекращения отношений с клиентом).

  • Кассовая книга.
  • Договор страхования (заключается между ломбардом и страховой организацией)

(статья 6 Федерального закона от 19.07.2007 N 196-ФЗ «О ломбардах»  гласит, что ломбард обязан страховать в пользу заемщика или поклажедателя за свой счет риск утраты и повреждения вещи, принятой в залог или на хранение, на сумму, равную сумме ее оценки, произведенной в соответствии со ст. 5 Закона N 196-ФЗ.Заложенная или сданная на хранение вещь должна быть застрахована на протяжении всего периода ее нахождения в ломбарде).

  • В своей деятельности Ломбард также руководствуется Инструкцией о порядке учета и хранения драгоценных металлов, драгоценных камней, продукции из них и ведения отчетности при их производстве, использовании и обращении, утвержденной Приказом Минфина России от 29.08.2001 N 68н. Она предписывает, в частности:
  • вести учет драгоценных металлов и драгоценных камней в составе предметов залога по массе, качеству и в стоимостном выражении (п. 6.4 Инструкции);
  • два раза в год (по состоянию на 1 января и на 1 июля) проводить инвентаризацию драгоценных металлов и драгоценных камней (п. 5.1).

Вы должны знать о налогообложении следующее:

Ломбарды работают на общем режиме налогообложения. Применять «упрощенку» они не могут (пп. 7 п. 3 ст. 346.12 НК РФ).

В соответствии с пп. 15 п. 3 ст. 149 Налогового кодекса РФ не подлежат налогообложению НДС (освобождаются от налогообложения) на территории Российской Федерации операции займа в денежной форме и ценными бумагами, включая проценты по ним.

Ваша отчетность:

Отчет о деятельности ломбарда составляется по форме и в порядке, которые установлены в приложении 1 к УказаниюБанка России от 5 августа 2014 года N 3355-У «О формах, сроках и порядке составления и представления в Банк России документов, содержащих отчет о деятельности ломбарда и отчет о персональном составе руководящих органов ломбарда».

Отчет о персональном составе руководящих органов ломбарда составляется по форме и в порядке, которые установлены в приложении 2 к указанному выше Указанию.

 Отчет о деятельности ломбарда представляется:

  • за первый квартал, полугодие, девять месяцев календарного года, не позднее 30 календарных дней по окончании отчетного периода;
  • за календарный год дважды: не позднее 30 календарных дней по окончании календарного года и не позднее 90 календарных дней по окончании календарного года.

При составлении отчета о деятельности ломбарда за календарный год, представляемого не позднее 30 календарных дней по окончании отчетного периода, заполняются только разделы I и III.

При составлении отчета о деятельности ломбарда за календарный год, представляемого не позднее 90 календарных дней по окончании отчетного периода, заполняются разделы I — IV.

К отчету о деятельности ломбарда за календарный год, представляемому не позднее 90 календарных дней по окончании календарного года, также прилагается электронный документ, содержащий годовую бухгалтерскую отчетность ломбарда, составленную в соответствии с требованиями законодательства Российской Федерации.

Отчет о персональном составе руководящих органов ломбарда представляется по окончании календарного года, а также в случае изменения сведений, содержащихся в отчете о персональном составе руководящих органов ломбарда, не позднее 15 рабочих дней после отчетного года или даты изменения сведений.

Документы, содержащие отчет о деятельности ломбарда и (или) отчет о персональном составе руководящих органов ломбарда (далее при совместном упоминании — отчетность), представляются в Банк России в форме электронного документа с усиленной квалифицированной электронной подписью посредством телекоммуникационных каналов связи, в том числе через информационно-телекоммуникационную сеть «Интернет»

Данные в отчете о деятельности ломбарда отражаются по состоянию на последний календарный день отчетного периода включительно или за отчетный период, за исключением раздела III, данные в котором отражаются за квартал.

 Данные в отчете о персональном составе руководящих органов ломбарда отражаются по состоянию на последний календарный день отчетного периода или на дату изменения сведений.

Данные в отчете о персональном составе руководящих органов ломбарда отражаются по состоянию на последний календарный день отчетного периода или на дату изменения сведений.

Как исчислять налоги?

Хотя ломбарды вправе оказывать услуги по хранению, на практике они этим не занимаются. Согласитесь, что для хранения семейных драгоценностей сейфовая ячейка в банке представляется более подходящим местом. Точно также трудно себе представить ломбард, реально занимающийся консалтингом.

В итоге большинство ломбардов получает лишь процентные доходы по денежным займам, не облагаемые НДС (пп. 15 п. 3 ст. 149 НК РФ). Хотя НДС они не уплачивают (Письмо УМНС России по г. Москве от 13.03.2003 N 24-11/13734), но нулевые декларации по налогу сдают на общих основаниях. Правда, доходы, освобождаемые от налогообложения, и суммы НДС, не подлежащие вычету, нужно отразить в разд. 7 декларации (по форме, утв. Приказом Минфина России от 15.10.2009 N 104н).

Внимание! Если ломбард будет взимать плату за хранение предметов залога (например, при просрочке возврата займа), то эти суммы попадают под налогообложение НДС. Тогда бухгалтеру придется вести раздельный учет сумм налога по облагаемым и необлагаемым операциям (п. 4 ст. 170 НК РФ).

В целях налогообложения прибыли проценты, полученные по договорам займа, относятся к внереализационным доходам. Основание — п. 6 ст. 250 НК РФ. Как ни удивительно, доходов от реализации ломбард не имеет. Эту позицию поддерживает Письмо Минфина России от 05.06.2008 N 03-03-06/4/41.

Наконец, продажа невостребованного имущества, принадлежащего заемщикам, под ЕНВД не подпадает. Причина в том, что ломбард не является собственником этого имущества. Но предметы залога могут перейти в собственность ломбарда. И если он реализует их путем розничной торговли, то вопрос о налогообложении решается исходя из наличия торгового зала либо торгового места. Эти нюансы разъяснены в Письмах Минфина России от 05.05.2006 N 03-11-04/3/242 и от 21.03.2006 N 03-11-04/3/142.

Нелишне заметить, что сведения по форме 2-НДФЛ о доходах физлиц от продажи предметов залога ломбарды не представляют (Письмо Минфина России от 14.05.2005 N 03-05-01-04/133).

Остались вопросы? Я могу помочь Вам. Для несложных дел, не требующим глубокого изучения проблемы, возможна бесплатная консультация. Для своих клиентов я предоставляю правовую консультацию по составлению искового заявления о разводе письменно (от 2000 руб.) или устно (от 1000 руб.).

Можете связаться со мной удобным для Вас способом:

Созвониться по телефону

+7(928)1656504

Написать на электронную почту

oksana30577@mail.ru

yurist.61@yandex.ru